Als zelfstandig ondernemer wil je natuurlijk je vrijheid behouden. Toch kan een te nauwe samenwerking met een opdrachtgever leiden tot een situatie waarin je feitelijk als werknemer wordt gezien door de Belastingdienst. Dit fenomeen staat bekend als schijnzelfstandigheid en heeft alles te maken met de aanwezigheid van een gezagsverhouding.
Inhoudsopgave
• Wat is een gezagsverhouding?
• Kenmerken van zelfstandigheid
• De rol van de Wet DBA
• Voorkom problemen als zzp-er
Wat is een gezagsverhouding?
Een gezagsverhouding ontstaat wanneer een opdrachtgever bepaalt hoe, waar en wanneer je je werk uitvoert. Dit kan blijken uit:
- Gedetailleerde instructies: De opdrachtgever geeft specifieke aanwijzingen over de uitvoering van taken.
- Toezicht en controle: Er is regelmatig toezicht op je werkzaamheden.
- Persoonlijke arbeidsplicht: Je moet het werk persoonlijk uitvoeren zonder de mogelijkheid tot vervanging.
Als deze elementen aanwezig zijn, loop je het risico dat de Belastingdienst de samenwerking als een dienstverband beschouwt, met alle fiscale en juridische gevolgen van dien.
Kenmerken van zelfstandigheid
Om als echte zelfstandige te worden gezien, is het belangrijk dat je:
- Zelfstandig werkt: Je bepaalt zelf hoe en wanneer je het werk uitvoert.
- Eigen middelen gebruikt: Je maakt gebruik van je eigen apparatuur en gereedschappen.
- Vrij bent in vervanging: Je hebt de mogelijkheid om anderen in te schakelen voor het uitvoeren van het werk.
Deze kenmerken versterken je positie als zelfstandige en verkleinen de kans op problemen met de Belastingdienst.
De rol van de Wet DBA
De Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) is ingevoerd om schijnzelfstandigheid tegen te gaan. Vanaf 1 januari 2025 is de handhaving op deze wet aangescherpt. De Belastingdienst zal dus strenger controleren op de aanwezigheid van een gezagsverhouding en andere kenmerken van een dienstverband.
Tips om schijnzelfstandigheid te voorkomen
- Leg afspraken duidelijk vast: Zorg voor een heldere overeenkomst waarin je zelfstandigheid wordt benadrukt.
- Werk voor meerdere opdrachtgevers: Dit toont aan dat je niet afhankelijk bent van één opdrachtgever.
- Gebruik eigen materialen en middelen: Dit onderstreept je zelfstandige positie.
- Vermijd integratie in de organisatie van de opdrachtgever: Neem bijvoorbeeld niet deel aan interne vergaderingen of gebruik geen bedrijfsuniformen.
Voorkom problemen als zzp-er
Als zzp’er is het belangrijk om te voorkomen dat je te maken krijgt met de gevolgen van schijnzelfstandigheid. Een belangrijk aandachtspunt hierbij is het uurtarief dat je hanteert. Werk je voor een te laag tarief, dan kan dat een signaal zijn dat er sprake is van schijnzelfstandigheid. Daarnaast is het van belang dat je gebruikmaakt van je eigen middelen en bijvoorbeeld reclame maakt voor je onderneming, zoals met een eigen bedrijfswebsite.
Mijnzzp.nl